37 295 גליון | 2024 אוגוסט גם אתם שילמתם עשרות ומאות של מס שבח ביתר? ₪ אלפי של מס שבח ביתר בגלל ₪ בכל שנה הציבור משלם מאות מיליוני חוסר מודעות לזכאות לפריסת השבח ולחלוקת השבח בין בני זוג! מומחית לנדל"ן, מיסוי נדל"ן ודיני משפחה וירושה. רות אלדן אורנשטיין, עו"ד נוטריון ומגשרת. בעלת התמחות ייחודית בהפחתת המס על ההון המשפחתי והגנה על ההון המשפחתי. (בית שמעון, מרכז עזריאלי) מודיעין 9 , ערער 08-9718725 : טל סכומי מס השבח שמשולמים ביתר 19.10.2021 ע"פ דו"ח מבקר המדינה, שפורסם ביום סכומי מס השבח אותם משלם הציבור ביתר של אי מיצוי זכויות הנם בלתי נתפסים: הסיבה לתשלומי המס ביתר נובעת משתי סיבות: א. אי הגשת בקשות לפריסת מס שבח ב. אי חלוקת השבח שנצבר בין בני הזוג ופיצול שומות. דו"ח מבקר המדינה קובע שרק אחוז קטן מאד מאלו שכן זכאים להפחתה משמעותית במס השבח – אכן פועלים למיצוי הזכויות שלהם. מי בעל המקצוע שאמור להסב את תשומת לב האנשים לעניין מס השבח? בעל המקצוע שאמור להסב את תשומת לבם של האנשים לעניין הנו עוה"ד שמטפל בעסקת מכר הנדל"ן. עוה"ד הנו גם היחיד שבמסגרת הדיווח על העסקה יכול לבצע את חלוקת השבח בין שני בני הזוג (לצורך כך נדרש הגשת שומות נפרדת לכל אחד מבני הזוג) ולבקש פריסת מס שבח ולמנוע מראש תשלום מס ביתר. אך מאחר והרבה עורכי דין אינם יודעים כיצד לטפל בפריסות מס שבח, נוצר מצב שבו אנשים מוכרים נכס ומשלמים מס שבח יותר ממה שצריך. ₪ גבוה בעשרות ולעיתים גם מאות אלפי מהליקויים 76% מיליארד ש"ח 1 מיליארד ש"ח 3.6 שצוינו בדוח הקודם, לא תוקנו או תוקנו במידה מועטה אומדן המיסים העודפים המשולם ביתר מדי שנה על ידי הציבור. מיעוטם מגיש דוח להחזר המס ששולם ביתר. אומדן המיסים העודפים ששילמו אזרחים שאינם חייבים בהגשת .2019 - 2016 מיליון מקרים, בשנים 2- דוח שנתי, בכ מה הרעיון שעומד מאחורי פריסת מס השבח ופיצול השומה? הרעיון שעומד מאחורי פריסת מס השבח הוא שבמקום שהשבח ממכירת נכס הנדל"ן ייחשב כהכנסה לשנת המכירה בלבד, ניתן שנים 4 לבקש שהשבח שצבר הנדל"ן עד למכירתו יתפרס לעד אחורה משנת המכירה, כך שהשבח הריאלי, שנצבר בכל שנה, יצטרף להכנסה החייבת במס הכנסה של האדם לאותה שנה. ככל שמדרגות המס של המוכר נמוכות יותר ויש יותר נקודות זיכוי לניצול, אזי המס השולי שהם ישלמו יהיה נמוך יותר. אם המכירה נעשית ע"י בני זוג, בד"כ מומלץ לפצל את השומה לשתי שומות נפרדות, ואז ניתן לבקש עבור כל אחד מבני הזוג פריסת שבח תוך ניצול של נקודות הזיכוי ומדרגות המס של כל אחד מבני הזוג. מתי מומלץ לבדוק את הזכאות להפחתה במס השבח? מומלץ לערוך את הבדיקה עוד טרם מכירת הנכס, כי אז אפשר להכין הכול מבעוד מועד ולהגיש את הבקשות במסגרת השומה העצמית שמוגשת ביחד עם הדיווח על העסקה, ומראש לשלם מס שבח מופחת. מדובר באופציה הטובה ביותר, כי המס נחסך ולא משולם מראש. שנים אחורה, אז 4 אבל, מאחר ואפשר לבקש תיקוני שומה עד השנים האחרונות של מכירת 4 מי ששילם מס שבח משמעותי ב , ראוי שיבדוק העניין 60 נכס נדל"ן, ובעיקר אם הוא עבר את גיל ויתכן ויהיה זכאי להחזרי מס שבח בדיעבד. בכל מה שקשור למיסי נדל"ן, לפעמים אני מרגישה, שכל שנדרש זה להתכופף ולהרים כסף מהרצפה, אבל הציבור ברובו חסר מודעות, והמדינה מצידה רק נהנית מהמצב ומאי מיצוי הזכויות! רשות המס מצידה לא רק שלא מסבה את תשומת הלב לעניין, אלא שעד היום ועל אף המלצות מבקר המדינה, היא לא מעמידה לרשות הנישומים מחשבונים מתאימים, שיכולים לסייע להם לבדוק את הזכאות, והדרך היחידה לברר את העניין ולהגיש בקשה לתיקון שומה ולהחזר המס ששולם ביתר היא לגשת לעורך דין או ליועץ מס או לרו"ח, שמתמחים בעניין או לחילופין להגיש דו"חות מס הכנסה ובמסגרת הדו"חות לבצע פריסת מס ובקשה להחזר מס ששולם ביתר. אילו סכומים ניתן לחסוך באמצעות פריסה ופיצול שומה? החיסכון הממוצע כתוצאה מפריסת מס שבח יכול לנוע מחיסכון .₪ לחיסכון של מאות אלפי ₪ של כמה אלפי תיקים 3 כדי לסבר את האוזן לגבי סכומי החיסכון, אביא לדוגמא שטיפלתי בהם: (פנסיונרים של משרד ממשלחתי ומשרד החינוך, . זוג מבוגר 1 שניהם בעלי פנסיה תקציבית) שמכרו מגרש, מס השבח הופחת בשל פיצול ₪ 530,000 לסך של כ ₪ ₪ 930,000 מסך של כ שומה ופריסת מס שבח לשני בני הזוג. (הבעל עצמאי בעברו) שמכרו בית, ומס . זוג פנסיונרים 2 בשל ₪ 70,000 לסך של כ 170,000 השבח הופחת מסך של כ פיצול שומה ופריסת מס שבח לשני בני הזוג. (פנסיונרית של משרד החינוך), שמכרה דירה . אישה אלמנה 3 ₪ 260,000 שכללה זכויות בניה, ומס השבח הופחת מסך של כ , ובשנה הבאה היא צפויה להחזר נוסף ₪ 170,000 לסך של כ (טיפול בפריסת מס שבח). ₪ של כמה עשרות אלפי מתי מומלץ לבקש פריסת מס שבח? המקרים הקלאסיים בהם אני בודקת כדאיות לפריסת מס שבח ומחשבת את החיסכון הצפוי הם כאשר: א. קיים במכירה מס שבח משמעותי של לפחות כמה עשרות או מאות אלפי ש"ח. .60 ב. מדובר במוכר נכה או במוכר שעבר את גיל כמובן שיש מקרים נוספים בהם ישנה זכאות, אך הדבר מצריך בדיקה מקיפה יותר. העברה בין דורית סדר משפחתי, משפטי וכלכלי אחד התחומים המשפטיים, שתופסים תאוצה הולכת וגוברת בשנים האחרונות הוא תחום ההעברה הבין-דורית המשלב בתוכו דיני משפחה וירושה, נדל"ן ומיסוי נדל"ן, דיני חברות .ושותפויות (במקרים של עסקים), מיסוי ונאמנויות על אף שמדובר בתחום חיוני וחשוב, שיכול לסייע להרבה משפחות להגן על ההון המשפחתי ולהפחית עלויות כלכליות ולחסוך סיבוכים משפחתיים ומשפטיים עתידיים, בפועל רק משפחות מעטות (בעיקר מהעשירון העליון) עושות בו שימוש בשל חוסר מודעות ליתרונות העצומים הגלומים בו. מה המשמעות של העברה בין דורית? העברה בין דורית הנו הליך מתוכנן ומסודר של הבטחת העברת ההון המשפחתי והנכסים המשפחתיים לדור או לדורות הבאים תוך שימת דגש על ביצוע התהליך באופן מיטבי הן מבחינת שמירה על שלמות המשפחה והן מבחינת הגנה על .הנכסים המשפחתיים וניהול נכון של הנכסים איך בפועל עושים את זה? סבתא מיוחדת, ילדים ונכדים עם צרכים מיוחדים 4 כדי לתת טעימה אספר על הליך אחד מההליכים של העברה בין דורית, שסיימתי לאחרונה. לפני כשנה התקשר אליי לקוח, שאני מלווה אותו כבר מספר שנים, ואמר שהוא רוצה להגיע אליי עם , שהוא מאד אוהב והוא 80 הדודה שלו - אישה כבת רוצה לעזור לה לעשות סדר משפחתי, שיעניק לה את השלווה שהיא זקוקה לה. לשאלתי מה מטריד אותה, ענה שבעלה עשה חיל בעסקיו והוריש לה מספר נכסי נדל"ן כולל בית ישן, שנמצא על קרקע שניתן לבנות עליה מספר יחידות דיור, והיא רוצה למנוע מחלוקות בין בני המשפחה ולדאוג לבני משפחה, שזקוקים לסיוע בניהול העניינים הכספים שלהם. פגשתי אישה לבבית ומיוחדת מאד, שמנהלת חיים פעילים בדיור המוגן אליו עברה לאחר פטירת בעלה. היא פרסה בפניי בכנות ואותנטיות את מצבת הנכסים, שצברה ביחד עם בעלה ז"ל, בד בבד עם הרגישויות המשפחתיות והחששות שיש לה מחלוקת הרכוש. היא סיפרה שהנושא של חלוקת הרכוש מאד מאיים עליה, שכן הוא כולל נגיעה בלא מעט נושאים אישיים ומשפחתיים, אבל היא מבינה שהתעלמות מהעניין לא תפתור שום דבר והיא רוצה לעשות סדר משפטי ומשפחתי ולהשאיר לילדים שלה "שולחן נקי" ככל האפשר. התברר, כי הבן הבכור שלה הוא איש עסקים, שדוחף להריסת הבית הישן ובנייה על קרקע בעוד שני הבנים הצעירים יותר פחות מתאימים לעניין [לכל אחד משניהם יש גם ילד עם צרכים מיוחדים] ולא בנויים לניהול פרויקט בנייה ובנוסף שיתפה אותי בחששות לגבי בת הזקונים שלה: גרושה ילדים, שמתקשה מאד לנהל עצמה 4 פעמיים עם ונסמכת על שולחנה עד היום. היא הייתה מוטרדת באשר לרעיון, שהבן הבכור יגרור את כל המשפחה לפרויקט בנייה ולהשלכות של העניין על היחסים בתוך המשפחה ועל היכולת הילדים הצעירים שלה להיות מעורבים 3 של בפרויקט כזה ולממן את הבנייה. היא גם לא ידעה איך להבטיח את העתיד הכלכלי של בת הזקונים לאור נטייתה ל"הסתבך" בקשרים זוגיים לא מוצלחים ולאור חוסר היכולת שלה לנהל את ענייניה הכלכליים. לאחר הליך משפחתי בו התבררו הצרכים והרצונות הייחודיים של בני המשפחה ולאחר עריכת שמאות לכלל נכסי הנדל"ן המשפחתיים וזיקוק השווי של החלק היחסי המגיע לכל אחד מארבעת ילדיה, הצעתי ללקוחה לחלק את ההון המשפחתי כדלקמן: להותיר את הבית הישן עם הקרקע לבנייה בבעלותה כבית יחיד ולהוריש אותו בצוואה לבן הבכור ביחד עם זכאות לפטור ממס שבח על החלק הבנוי [פעולה כשלעצמה הביאה לחיסכון במס שבח], ₪ 700,000 של כ ואת יתר נכסי הנדל"ן והמזומנים להעביר לשלושת הילדים הצעירים יותר [או לילדים שלהם, היינו לנכדים של הלקוחה] כבר עתה [תוך תכנון מס שהביא לחיסכון של עוד כמה מאות אלפי ש"ח], ואת האחיין עליו סמכה בכל ליבה למנות כנאמן על הדירה והמזומנים שהעבירה לבת הזקונים. בנוסף, הצעתי לה להקים בצוואה נאמנות עבור הנכדים עם הצרכים המיוחדים. העניין מרגע הפנייה אלי ועד להשלמת ההליך כולו לקח כשנה, והשמחה המשפחתית והשלווה של הלקוחה בסיומו היו שווים כל רגע. מהם היתרונות העיקריים של העברה בין דורית? סדר: קביעת סדר ברור להעברת נכסים מעניקה שקט ושלווה נפשית לכל המעורבים, מתחשבת בצרכים וברצונות הייחודיים של המשפחה ועוזרת .למנוע סכסוכים משפחתיים עתידיים תכנון הורשה: קיום רצון המוריש בצורה הטובה .ביותר עבור היורשים/נהנים מיסים: הבנת ההשלכות המס הכרוכות בהעברת נכסים בחיים/בהורשה חיונית לתכנון נכון וחיסכון .משמעותי במסים (בעיקר מסי נדל"ן) זכויות: הבטחת זכויותיהם של כל היורשים/נהנים תוך התחשבות בנסיבות ו/או בצרכים הייחודיים . של היורשים/הנהנים מהם האמצעים הנפוצים להעברת נכסים בין-דורית? צוואות: צוואה מאפשרת תכנון הורשה והעברת נכסים בדיוק לפי רצון המצווה ליורשים על פי הצוואה. מתנות: העברת נכסים בחייו של המעניק למקבל המתנה. נאמנות: הקמת נאמנות שבה נכסים מוחזקים לטובת אחרים, תוך הגדרת תנאים ותקופות, כאשר ניתן להקים נאמנות בחיי יוצר הנאמנות או במסגרת הצוואה של יוצר הנאמנות. גישור והסכמים משפחתיים: גישור משפחתי, אמנה משפחתית, הסכמי ממון, הסכמים בין יורשים עתידיים ועוד הנם הסכמים שמיועדים להביא את בני המשפחה להסכמות מסודרות בכל הקשור לניהול וחלוקה של ההון המשפחתי. למי הליך של העברה בין דורית יכול להתאים? לאנשים ומשפחות שמעוניינים להסדיר מצבי חיים המשתנים כגון אובדן כשירות, פטירה, קשיים כלכליים, נישואין, פרידה, זוגיות חדשה וכדומה. להורים ומשפחות עם בני משפחה קטינים ו/או בעלי צרכים מיוחדים הזקוקים להגנה משפטית ו/או כלכלית להבטחת הטיפול והעתיד הכלכלי. לבעלי נכסים ו/או עסקים משפחתיים הדורשים ניהול ומעוניינים להבטיח העברה מסודרת לדור הבא בד בבד עם ניהול מיטבי של הנכסים/ עסקים. גם אתם שילמתם עשרות ומאות של מס שבח ביתר? ₪ אלפי של מס שבח ביתר בגלל ₪ בכל שנה הציבור משלם מאות מיליוני חוסר מודעות לזכאות לפריסת השבח ולחלוקת השבח בין בני זוג! מומחית לנדל"ן, מיסוי נדל"ן ודיני משפחה וירושה. רות אלדן אורנשטיין, עו"ד נוטריון ומגשרת. בעלת התמחות ייחודית בהפחתת המס על ההון המשפחתי והגנה על ההון המשפחתי. (בית שמעון, מרכז עזריאלי) מודיעין 9 , ערער 08-9718725 : טל סכומי מס השבח שמשולמים ביתר 19.10.2021 ע"פ דו"ח מבקר המדינה, שפורסם ביום סכומי מס השבח אותם משלם הציבור ביתר של אי מיצוי זכויות הנם בלתי נתפסים: הסיבה לתשלומי המס ביתר נובעת משתי סיבות: א. אי הגשת בקשות לפריסת מס שבח ב. אי חלוקת השבח שנצבר בין בני הזוג ופיצול שומות. דו"ח מבקר המדינה קובע שרק אחוז קטן מאד מאלו שכן זכאים להפחתה משמעותית במס השבח – אכן פועלים למיצוי הזכויות שלהם. מי בעל המקצוע שאמור להסב את תשומת לב האנשים לעניין מס השבח? בעל המקצוע שאמור להסב את תשומת לבם של האנשים לעניין הנו עוה"ד שמטפל בעסקת מכר הנדל"ן. עוה"ד הנו גם היחיד שבמסגרת הדיווח על העסקה יכול לבצע את חלוקת השבח בין שני בני הזוג (לצורך כך נדרש הגשת שומות נפרדת לכל אחד מבני הזוג) ולבקש פריסת מס שבח ולמנוע מראש תשלום מס ביתר. אך מאחר והרבה עורכי דין אינם יודעים כיצד לטפל בפריסות מס שבח, נוצר מצב שבו אנשים מוכרים נכס ומשלמים מס שבח יותר ממה שצריך. ₪ גבוה בעשרות ולעיתים גם מאות אלפי מהליקויים 76% מיליארד ש"ח 1 מיליארד ש"ח 3.6 שצוינו בדוח הקודם, לא תוקנו או תוקנו במידה מועטה אומדן המיסים העודפים המשולם ביתר מדי שנה על ידי הציבור. מיעוטם מגיש דוח להחזר המס ששולם ביתר. אומדן המיסים העודפים ששילמו אזרחים שאינם חייבים בהגשת .2019 - 2016 מיליון מקרים, בשנים 2- דוח שנתי, בכ מה הרעיון שעומד מאחורי פריסת מס השבח ופיצול השומה? הרעיון שעומד מאחורי פריסת מס השבח הוא שבמקום שהשבח ממכירת נכס הנדל"ן ייחשב כהכנסה לשנת המכירה בלבד, ניתן שנים 4 לבקש שהשבח שצבר הנדל"ן עד למכירתו יתפרס לעד אחורה משנת המכירה, כך שהשבח הריאלי, שנצבר בכל שנה, יצטרף להכנסה החייבת במס הכנסה של האדם לאותה שנה. ככל שמדרגות המס של המוכר נמוכות יותר ויש יותר נקודות זיכוי לניצול, אזי המס השולי שהם ישלמו יהיה נמוך יותר. אם המכירה נעשית ע"י בני זוג, בד"כ מומלץ לפצל את השומה לשתי שומות נפרדות, ואז ניתן לבקש עבור כל אחד מבני הזוג פריסת שבח תוך ניצול של נקודות הזיכוי ומדרגות המס של כל אחד מבני הזוג. מתי מומלץ לבדוק את הזכאות להפחתה במס השבח? מומלץ לערוך את הבדיקה עוד טרם מכירת הנכס, כי אז אפשר להכין הכול מבעוד מועד ולהגיש את הבקשות במסגרת השומה העצמית שמוגשת ביחד עם הדיווח על העסקה, ומראש לשלם מס שבח מופחת. מדובר באופציה הטובה ביותר, כי המס נחסך ולא משולם מראש. שנים אחורה, אז 4 אבל, מאחר ואפשר לבקש תיקוני שומה עד השנים האחרונות של מכירת 4 מי ששילם מס שבח משמעותי ב , ראוי שיבדוק העניין 60 נכס נדל"ן, ובעיקר אם הוא עבר את גיל ויתכן ויהיה זכאי להחזרי מס שבח בדיעבד. בכל מה שקשור למיסי נדל"ן, לפעמים אני מרגישה, שכל שנדרש זה להתכופף ולהרים כסף מהרצפה, אבל הציבור ברובו חסר מודעות, והמדינה מצידה רק נהנית מהמצב ומאי מיצוי הזכויות! רשות המס מצידה לא רק שלא מסבה את תשומת הלב לעניין, אלא שעד היום ועל אף המלצות מבקר המדינה, היא לא מעמידה לרשות הנישומים מחשבונים מתאימים, שיכולים לסייע להם לבדוק את הזכאות, והדרך היחידה לברר את העניין ולהגיש בקשה לתיקון שומה ולהחזר המס ששולם ביתר היא לגשת לעורך דין או ליועץ מס או לרו"ח, שמתמחים בעניין או לחילופין להגיש דו"חות מס הכנסה ובמסגרת הדו"חות לבצע פריסת מס ובקשה להחזר מס ששולם ביתר. אילו סכומים ניתן לחסוך באמצעות פריסה ופיצול שומה? החיסכון הממוצע כתוצאה מפריסת מס שבח יכול לנוע מחיסכון .₪ לחיסכון של מאות אלפי ₪ של כמה אלפי תיקים 3 כדי לסבר את האוזן לגבי סכומי החיסכון, אביא לדוגמא שטיפלתי בהם: (פנסיונרים של משרד ממשלחתי ומשרד החינוך, . זוג מבוגר 1 שניהם בעלי פנסיה תקציבית) שמכרו מגרש, מס השבח הופחת בשל פיצול ₪ 530,000 לסך של כ ₪ ₪ 930,000 מסך של כ שומה ופריסת מס שבח לשני בני הזוג. (הבעל עצמאי בעברו) שמכרו בית, ומס . זוג פנסיונרים 2 בשל ₪ 70,000 לסך של כ 170,000 השבח הופחת מסך של כ פיצול שומה ופריסת מס שבח לשני בני הזוג. (פנסיונרית של משרד החינוך), שמכרה דירה . אישה אלמנה 3 ₪ 260,000 שכללה זכויות בניה, ומס השבח הופחת מסך של כ , ובשנה הבאה היא צפויה להחזר נוסף ₪ 170,000 לסך של כ (טיפול בפריסת מס שבח). ₪ של כמה עשרות אלפי מתי מומלץ לבקש פריסת מס שבח? המקרים הקלאסיים בהם אני בודקת כדאיות לפריסת מס שבח ומחשבת את החיסכון הצפוי הם כאשר: א. קיים במכירה מס שבח משמעותי של לפחות כמה עשרות או מאות אלפי ש"ח. .60 ב. מדובר במוכר נכה או במוכר שעבר את גיל כמובן שיש מקרים נוספים בהם ישנה זכאות, אך הדבר מצריך בדיקה מקיפה יותר. ‹
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=